¿Qué son los rendimientos del trabajo?
Son todas las contraprestaciones que derivan directa o indirectamente del trabajo personal por cuenta ajena. Se integran en la base imponible general del IRPF y tributan a la escala progresiva.
Qué incluye
Rendimientos íntegros del trabajo
- Sueldos y salarios (nóminas)
- Pensiones de la Seguridad Social (jubilación, invalidez, viudedad...)
- Prestaciones por desempleo del SEPE o Servicio Público de Empleo autonómico
- Prestaciones de planes de pensiones y seguros de vida
- Retribuciones en especie: coche de empresa, alojamiento, seguros de salud, tickets restaurante, opciones sobre acciones (stock options), etc.
- Dietas y gastos de viaje (solo la parte que supere los límites exentos)
- Atrasos de rendimientos del trabajo de años anteriores
Rentas exentas relacionadas con el trabajo
No tributan (o tributan con límites) ciertas prestaciones:
- Dietas de manutención y desplazamiento dentro de los límites reglamentarios
- Indemnizaciones por despido hasta el límite exento (180.300 € o el legal)
- Seguro médico para el propio trabajador (hasta 500 € / año; 1.500 € si hay discapacidad)
Gastos deducibles
Se pueden restar del rendimiento íntegro para obtener el rendimiento neto:
| Gasto | Importe |
|---|---|
| Cotizaciones a la Seguridad Social | El importe real cotizado |
| Cuotas a sindicatos | El importe real pagado |
| Colegios profesionales (obligatorios) | Hasta 500 € |
| Defensa jurídica frente al empleador | Hasta 300 € |
| Otros gastos (régimen especial) | 2.000 € fijos adicionales |
Ese último gasto de 2.000 € adicionales se puede ampliar:
- +2.000 € (total 4.000 €) para desempleados que acepten trabajo en otra comarca o municipio (movilidad geográfica)
- +3.500 € (total 5.500 €) si el contribuyente tiene discapacidad con grado ≥ 33%
- +7.750 € (total 9.750 €) si el grado de discapacidad es ≥ 65% o tiene movilidad reducida acreditada
Reducción por rendimientos del trabajo
Además de los gastos, existe una reducción que disminuye la base imponible general:
- 5.565 € si el rendimiento neto del trabajo es ≤ 13.115 €
- Entre 5.565 € y 2.000 € si el rendimiento neto está entre 13.115 € y 16.825 €
- 2.000 € fijos si el rendimiento neto supera 16.825 €
Cómo se calcula el rendimiento neto reducido
Rendimiento íntegro
- Gastos deducibles (SS, sindicato, otros...)
= Rendimiento neto previo
- Reducción por rendimientos del trabajo
= Rendimiento neto reducido
Este importe se suma a la base imponible general junto con el resto de tus rentas.