El mínimo personal y familiar
El mínimo personal y familiar es la parte de la renta que la ley considera necesaria para cubrir las necesidades básicas del contribuyente y su familia. No tributa (se deduce de la base liquidable para calcular la cuota).
Mínimo del contribuyente
| Situación | Importe |
|---|---|
| Con carácter general | 5.550 € |
| Mayores de 65 años | + 1.150 € (total 6.700 €) |
| Mayores de 75 años | + 1.400 € adicionales (total 8.100 €) |
Mínimo por descendientes
Por cada hijo o descendiente menor de 25 años que conviva y no tenga rentas superiores a 8.000 €:
| Hijo | Importe anual |
|---|---|
| 1.º hijo | 2.400 € |
| 2.º hijo | 2.700 € |
| 3.º hijo | 4.000 € |
| 4.º y siguientes | 4.500 € |
| Menor de 3 años | + 2.800 € adicionales |
Si el descendiente tiene discapacidad ≥ 33%, se suma un mínimo adicional de 3.000 € (o 9.000 € si ≥ 65%).
Mínimo por ascendientes
Por padres o abuelos mayores de 65 años (o con discapacidad) que convivan y no tengan rentas > 8.000 €:
- 1.150 € si tienen entre 65 y 74 años
- 2.550 € si tienen 75 o más años
Mínimo por discapacidad
Además de los anteriores:
| Grado de discapacidad | Mínimo adicional |
|---|---|
| ≥ 33% y < 65% | 3.000 € |
| ≥ 65% o movilidad reducida acreditada | 9.000 € |
Deducciones de la cuota
Estas no reducen la base, sino directamente la cuota íntegra estatal:
Deducción por maternidad
- Hasta 1.200 €/año por cada hijo menor de 3 años, si la madre trabaja por cuenta propia o ajena
- Puede cobrarse de forma anticipada (100 €/mes)
Familia numerosa o personas con discapacidad a cargo
- 1.200 € anuales por familia numerosa general
- 2.400 € anuales por familia numerosa especial (5+ hijos)
- 1.200 € por cada ascendiente o hermano con discapacidad a cargo
- 1.200 € por cónyuge no separado con discapacidad ≥ 33% sin rentas > 8.000 €
Estas deducciones también pueden adelantarse mensualmente.
Declaración individual vs. conjunta
La tributación conjunta (familia con hijos) tiene una reducción especial de 3.400 € para matrimonios (o 2.150 € para monoparentales), pero puede no ser siempre más ventajosa. Compara ambas opciones en Renta WEB.