💼 Empresa IRPF 2025

Deducciones de empresa en el IRPF 2025

42 deducciones disponibles en esta categoría: 3 estatales y 39 autonómicas en 14 comunidades.

42
Total
3
Estatales
7
Novedades 2025

Estatal — 3 deducciónes para todos

Por inversión en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas
Deducción: Deducción por inversión en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas
••
Objeto, base máxima y porcentaje de la deducción
Los contribuyentes podrán aplicar esta deducción por las cantidades satisfechas en el ejercicio para la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación cuando se cumplan los requisitos y condiciones que más
50% ✨ Novedad ••
Régimen especial de las inversiones empresariales en Canarias
Deducción: Régimen especial de las inversiones empresariales en Canarias
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Galicia — 5 deducciónes

Inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bolsista
- El 15 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de ac­ciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital suscritos por medio del seg­mento de empresas en expansión del mercado alternativo bolsista,
15% ••
Inversión en empresas que desarrollen actividades agrarias
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas o, en caso de aportaciones no dinerarias, del valor de los bienes que destinen en el ejercicio a las siguientes inversiones:
20% ••
Inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación
- El 30 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las Sociedades Anónimas, Limitadas,
30% ••
Inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación y su financiación
Los contribuyentes podrán deducir en la cuota íntegra autonómica, y con un límite conjunto de 20.000 euros, las siguientes cantidades:
30% ••
Inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades que realicen determinados proyectos declarados de especial interés
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales, a consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital, de aquellas entidades que tengan por
20% ••

Región de Murcia — 5 deducciónes

Inversión en vivienda habitual por jóvenes de edad igual o inferior a 40 años
Importante: los contribuyentes que aplicaron las deducciones autonómicas por inversión en vivienda con anterioridad al 1 de enero de 2013, podrán aplicar sobre las cantidades satisfechas en el ejercicio, por la misma vivienda, el "
5% ✨ Novedad •
Régimen transitorio de la deducción por inversión en vivienda habitual
Los contribuyentes que aplicaron las deducciones autonómicas por adquisición de vivienda para jóvenes con residencia en la Comunidad Autónoma en la Región de Murcia, establecidas para los ejercicios 2001 a 2012, podrán aplicar la deducción "Por
2% ✨ Novedad •
Inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas en el ejercicio en la adquisición de acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital suscritos por medio del segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bursátil, aprobado
20% ••
Inversión en entidades de economía social
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en las aportaciones realizadas con la finalidad de ser socio en entidades que formen parte de la economía social a que se refiere el apartado
20% ••
Inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en sociedades anónimas, limitadas,
20% ••

Comunidad de Madrid — 4 deducciónes

El incremento de los costes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés
- El importe de la deducción será el resultado de aplicar el porcentaje del 25 por 100 sobre el exceso correspondiente a los intereses satisfechos en el período impositivo, según las condiciones particulares del préstamo hipotecario, sobre los
25% •
El fomento del autoempleo de jóvenes menores de 35 años
1.031 euros para los contribuyentes en los que se den las siguientes circunstancias:
••
Inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
- Con carácter general: el 40 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las sociedades
40% ••
Inversiones realizadas en entidades cotizadas en el mercado alternativo bursátil
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas en el ejercicio en la adquisición de acciones correspondientes a procesos de ampliación de capital o de oferta pública de valores, en ambos casos a través del segmento de empresas en expansión del Mercado
20% •••

Aragón — 3 deducciónes

Inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la suscripción de acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital por medio del segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo
20% ••
Inversión en entidades de la economía social
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en las aportaciones realizadas con la finalidad de ser socio en entidades que formen parte de la economía social a que se refiere el apartado
20% ••
Inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas en el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en sociedades mercantiles a que se refiere el artículo 68.
20% ••

Canarias — 3 deducciónes

Inversión en vivienda habitual
Normativa: Arts. 14 y 14 quater Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes dictadas por la Comunidad Autónoma de Canarias en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto-Legislativo 1/2009, de 21 de
5% •
Inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las sociedades mercantiles que
20% ✨ Novedad ••
Trasladar la residencia habitual a otra isla del Archipiélago para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o una actividad económica
300 euros en el período impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente.
•••

Castilla-La Mancha — 3 deducciónes

Donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación empresarial
- El 15 por 100 de las donaciones dinerarias efectuadas durante el período impositivo a favor de cualquiera de las siguientes entidades:
15% ••
Inversión en entidades de la economía social
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en las aportaciones realizadas con la finalidad de ser socio en entidades que formen parte de la economía social.
20% ••
Inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las sociedades mercantiles que
20% ••

Comunitat Valenciana — 3 deducciónes

El incremento de los costes de la financiación ajena en la inversión de la vivienda habitual
La presente deducción únicamente podrán aplicarla los contribuyentes con un préstamo constituido:
50% •
Inversión en adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación
- El 30 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la suscripción y desembolso de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución o de ampliación de capital de sociedades anónimas, de
30% ✨ Novedad ••
Cantidades destinadas a abonos culturales
El 21 por 100 de las cantidades satisfechas por la adquisición de abonos culturales de empresas o instituciones adheridas al convenio específico suscrito con Culturarts Generalitat sobre el Abono Cultural
21% •••

La Rioja — 3 deducciónes

Inversión en vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años
- El 15 por 100 de las cantidades satisfechas en el ejercicio por la adquisición, construcción, ampliación o rehabilitación de la vivienda habitual del contribuyente siempre que se cumplan los siguientes
15% •
Acceso a Internet para los jóvenes emancipados
- El 30 por 100 del importe de los gastos anuales facturados y pagados a las empresas suministradoras, cuando se cumplan las siguientes condiciones:
30% •••
Suministro de luz y gas de uso doméstico para los jóvenes emancipados
- El 15 por 100 del importe de los gastos anuales facturados y pagados a las empresas suministradoras cuando se cumplan las siguientes condiciones:
15% •••

Andalucía — 2 deducciónes

Inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes
El 6 por 100 de las cantidades satisfechas en el período impositivo por la adquisición o rehabilitación del inmueble que constituya o vaya a constituir la vivienda habitual del contribuyente.
6% ✨ Novedad •
Inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las sociedades mercantiles que
20% ••

Extremadura — 2 deducciónes

Intereses de financiación ajena para la inversión en vivienda habitual para jóvenes
El 25 por 100 de los intereses satisfechos durante el período impositivo por préstamos hipotecarios obtenidos para financiar la adquisición de su vivienda habitual, con una base de deducción máxima de 1.
25% •
Inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en entidades que tengan naturaleza de
20% ••

Illes Balears — 2 deducciónes

Inversión en la adquisición de acciones o de participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
- El 30 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones, participaciones sociales o de aportaciones obligatorias o voluntarias efectuadas por los socios como consecuencia de acuerdos de constitución de
30% ✨ Novedad ••
El fomento de la autoocupación
1.000 euros por cada contribuyente que cause alta por primera vez en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores previsto en el RGAT.
•••

Principado de Asturias — 2 deducciónes

Inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida
- El 100 por 100 del importe del gasto efectivo satisfecho durante el período impositivo para la adquisición o rehabilitación de una vivienda habitual que tenga la consideración de protegida conforme a la normativa estatal o autonómica en la
100% •
Inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
- El 30 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las sociedades mercantiles que
30% ••

Cantabria — 1 deducción

Inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
- El 15 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación de capital en las sociedades mercantiles que más
15% ••

Castilla y León — 1 deducción

El fomento de emprendimiento
- El 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de ampliación del capital en las sociedades mercantiles que más adelante
20% ••
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